Estructura para el nuevo Sistema Tributario Argentino

Diseño del nuevo Sistema Tributario Argentino que sea eficiente, justo y no desfinancie al Estado, estructurando el esquema en varias etapas clave.

Estructura para el nuevo Sistema Tributario Argentino

1. Impuestos Nacionales

   - IVA Simplificado y Progresivo: Reducir el IVA a una tasa base del 15% para todos los bienes y servicios, excepto para bienes de primera necesidad que deberían tener una tasa del 5% o estar exentos (alimentos básicos, medicamentos, etc.). Los productos de lujo tendrían un IVA incrementado (del 25%). Esta estructura progresiva haría menos regresivo el IVA, beneficiando a los sectores de menores ingresos.

   - Impuesto a las Ganancias Simplificado:

     - Para Personas Físicas: Un esquema progresivo con una tasa máxima del 35%, simplificando el cálculo mediante deducciones estándar y eliminando deducciones complejas. Además, se podrían implementar tramos especiales de beneficios para incentivar la reinversión y el ahorro, que disminuyan la tasa efectiva en quienes destinan recursos al crecimiento personal o empresarial.

     - Para Empresas: Una tasa única del 25% sobre ganancias corporativas para promover la inversión y el desarrollo. Se podrían ofrecer deducciones automáticas por inversiones en innovación, sostenibilidad y contratación de empleados, incentivando a las empresas a crecer y contribuir a la economía.

   - Impuesto a la Riqueza (Patrimonio): Crear un único impuesto progresivo sobre el patrimonio de alta gama, simplificando el actual impuesto a los Bienes Personales. La idea es aplicar tasas moderadas (de entre 0,5% y 2%) únicamente para los patrimonios más altos, dejando exentas a las clases medias. Este impuesto debería tener una administración simplificada para minimizar la evasión.

   - Contribuciones de Seguridad Social: Simplificar el sistema de contribuciones. Los trabajadores y empleadores harían una única contribución, con tramos progresivos para ingresos más altos y beneficios de reducción temporal para nuevos empleadores. Se aseguraría que la recaudación de este impuesto se dedique específicamente al financiamiento de salud, jubilaciones y desempleo.

2. Impuestos Provinciales

   - Ingresos Brutos Reemplazado por un IVA Provincial: Crear un IVA provincial (del 5% al 7%) que elimine el efecto cascada de Ingresos Brutos. Este IVA se aplicaría a las ventas finales dentro de cada provincia y se distribuiría de manera equitativa a los municipios para evitar la doble imposición en la cadena productiva.

   - Eliminación del Impuesto de Sellos y Simplificación de las Tasas Municipales: Eliminar el impuesto de sellos y reemplazarlo con una única tasa de tramitación que unifique tasas municipales y provinciales. Esto reduciría la carga administrativa y evitaría impuestos innecesarios sobre operaciones comerciales y personales.

3. Impuestos Municipales

   - Única Tasa Municipal (Alumbrado, Limpieza y Servicios Varios): Crear una tasa única que cubra todos los servicios municipales, calculada de forma progresiva según la ubicación y el valor catastral del inmueble.

   - Impuesto Automotor con Tasa Nacional: Centralizar el impuesto automotor a nivel nacional y redistribuirlo según los vehículos registrados en cada municipio. Esto evitaría la variación de tasas y permitiría un cálculo uniforme y más eficiente.

4. Modernización y Digitalización de la Recaudación

   - Sistema Digital Integrado: Crear una plataforma única de declaración y pago de impuestos en la AFIP, que incluya los impuestos nacionales, provinciales y municipales. Con esta plataforma, los contribuyentes podrían ver un desglose automático de sus impuestos y pagar en una sola transacción, mejorando el cumplimiento y reduciendo la evasión.

   - Declaración Simplificada: Para trabajadores independientes y pequeños contribuyentes, se implementaría una declaración simplificada y automática, en base a información que ya posea el Estado.

5. Incentivos para la Formalización de la Economía

   - Monotributo y Régimen para Microempresas: Un sistema de monotributo simplificado con tres categorías según el volumen de ingresos, que incluya beneficios adicionales por formalización y crecimiento. Las empresas recién registradas estarían exentas de impuestos durante el primer año y pagarían tasas reducidas en los tres siguientes, incentivando la formalización.

   - Descuentos y Bonificaciones: A quienes declaren todos sus ingresos y se mantengan al día con el sistema tributario, ofrecer bonificaciones automáticas o puntos acumulables que reduzcan su carga fiscal o les otorguen créditos fiscales.

6. Impuestos Ambientales y Sostenibles

   - Impuestos al Carbono y Recursos Naturales: Crear un impuesto al carbono para empresas que generen emisiones, con tasas que se destinen a programas de sostenibilidad y reconversión. Esto no solo generaría ingresos, sino que incentivaría a las empresas a invertir en tecnología más limpia.

   - Impuesto a la Explotación de Recursos Naturales: Para empresas que exploten recursos naturales (minería, petróleo, gas), un impuesto que garantice que parte de las ganancias sean invertidas en desarrollo local y proyectos de sostenibilidad.

7. Redistribución y Coparticipación Transparente

   - Nuevo Sistema de Coparticipación: Crear un sistema de coparticipación más transparente y basado en criterios de desarrollo regional, eliminando las disputas entre provincias y asegurando una redistribución justa. Este sistema debería estar basado en indicadores de necesidades sociales y económicas, para que las provincias con mayor vulnerabilidad puedan recibir más fondos.

8. Implementación de Control y Fiscalización Inteligente

   - Tecnología de IA y Big Data en la Fiscalización: La AFIP y los organismos provinciales podrían implementar inteligencia artificial para monitorear actividades económicas y detectar patrones de evasión. Además, permitiría personalizar la fiscalización y ofrecer asesoramiento específico a sectores con más dificultades para cumplir con sus obligaciones.

   - Auditorías y Transparencia en el Gasto Público: Para que los contribuyentes perciban los beneficios de sus impuestos, sería crucial auditar el gasto público y publicar los resultados. Esto mejoraría la confianza ciudadana en el sistema y promovería un mayor cumplimiento voluntario.

Resultados Esperados del Nuevo Sistema Tributario

   - Mayor equidad y progresividad: Con menos impuestos indirectos y más progresividad en los impuestos al ingreso y al patrimonio, se lograría una carga tributaria más equitativa y justa.

   - Simplificación y cumplimiento: Un sistema simplificado, con menos trámites y tasas uniformes, incentivaría el cumplimiento voluntario y reduciría la evasión.

   - Mayor formalización: Con incentivos para la formalización y un monotributo accesible, más empresas y trabajadores pasarían a la economía formal.

   - Desarrollo sostenible: Los impuestos ambientales y al uso de recursos naturales fomentarían una economía más sostenible, financiando la transición hacia una producción más limpia.

Este nuevo sistema sería más eficiente y moderno, permitiría financiar las obligaciones del Estado, y haría que el sistema tributario argentino sea más justo y comparable a los de los países más avanzados en la materia.

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En un sistema tributario simplificado y eficiente, los impuestos a las importaciones y exportaciones deben rediseñarse para favorecer el desarrollo económico y la competitividad sin perder recaudación ni perjudicar a sectores clave.

Aquí un esquema que integre los impuestos al comercio exterior de manera eficiente y justa:

1. Impuestos a las Importaciones

   - Derechos de Importación Simplificados: Mantener una estructura arancelaria simplificada, con pocas categorías y tasas, en lugar del sistema actual de aranceles variables. Esto haría más predecible y menos complejo el proceso de importación.

   - Tasas Diferenciadas para Bienes de Consumo y Bienes de Capital:

     - Bienes de Consumo: Para productos terminados que compitan directamente con la producción nacional, aplicar una tasa moderada que proteja a la industria local, pero sin ser tan alta que encarezca significativamente los precios para los consumidores. Por ejemplo, una tasa de entre el 10% y el 20%, dependiendo del producto.

     - Bienes de Capital y Tecnologías: Reducir o eliminar los impuestos de importación para bienes de capital (máquinas, herramientas, tecnología) que no se producen en el país y son necesarios para mejorar la productividad. Esto incentivaría la inversión y modernización del aparato productivo.

   - Incentivos para Importaciones Estratégicas: Implementar beneficios fiscales temporales para importaciones que favorezcan sectores estratégicos, como energías renovables o tecnología avanzada, permitiendo el desarrollo de nuevas industrias con alta demanda de tecnología.

2. Impuestos a las Exportaciones (Retenciones)

   - Reducción Progresiva de Retenciones para Sectores Estratégicos:

     - Las retenciones a las exportaciones, especialmente en el sector agrícola, generan una fuente de ingresos importante, pero también pueden desincentivar la producción y afectar la competitividad en el mercado internacional. Una estrategia sería reducir gradualmente las retenciones, especialmente para productos de alto valor agregado, a fin de incentivar la producción y exportación de bienes manufacturados y procesados, en lugar de materias primas sin procesar.

   - Retenciones Diferenciales según Grado de Elaboración:

     - Materias Primas: Mantener una tasa de retención moderada (10%-15%) para materias primas sin valor agregado, como los granos sin procesar, a fin de incentivar la industrialización en el país.

     - Productos con Valor Agregado: Reducir significativamente o eliminar las retenciones para productos con valor agregado, como alimentos procesados o manufacturas, para fomentar la creación de empleo en la cadena de industrialización y diversificar la economía.

   - Reducción o Eliminación para Exportaciones Industriales y Tecnológicas: Las retenciones a las exportaciones industriales deberían reducirse o eliminarse para promover la competitividad de productos argentinos en el exterior, especialmente en sectores de innovación tecnológica y productos industriales avanzados, donde Argentina tiene potencial de crecimiento.

3. Fomento de la Competitividad y Diversificación

   - Sistema de Créditos Impositivos: Implementar un esquema de créditos fiscales para exportadores, de modo que puedan deducir parte de los impuestos pagados en el proceso productivo. Esto reduciría la carga fiscal total sobre las exportaciones y aumentaría su competitividad en el mercado internacional.

   - Facilidades en la Logística y Aduana: Crear un sistema digitalizado y ágil para las operaciones de importación y exportación, con procesos simplificados en aduanas, evitando demoras y costos adicionales. Esto incentivaría a más empresas a ingresar al mercado exportador y reduciría el costo logístico.

   - Fondos de Apoyo a la Exportación: Se podrían destinar fondos para apoyar a exportadores de productos de alta tecnología o innovación, financiando la promoción internacional y el desarrollo de mercados. Esto favorecería una mayor diversidad de productos en el mercado exterior.

4. Estrategias de Largo Plazo para Sustituir Retenciones

   - Promoción de la Industrialización y Valor Agregado: En lugar de depender de retenciones a materias primas, fomentar la inversión en industrias que agreguen valor dentro del país. Esto reduciría la necesidad de mantener impuestos altos en las exportaciones de productos sin procesar y permitiría al Estado recaudar más a través de impuestos a la producción y al consumo.

   - Incentivos para Exportaciones de Alta Tecnología y Servicios: Para mejorar la balanza comercial y diversificar los ingresos, se podrían ofrecer incentivos a empresas tecnológicas, de software, y de servicios profesionales. Esta diversificación de las exportaciones aliviaría la presión sobre el sector agrícola y contribuiría a una economía más resiliente.

Beneficios de la Estructura Propuesta

   - Competitividad en Exportaciones: La reducción de retenciones a productos con valor agregado incentivaría la exportación de manufacturas y productos elaborados, ayudando a diversificar la oferta de exportación y reducir la dependencia de las materias primas.

   - Incentivo a la Inversión y Modernización: La reducción o eliminación de impuestos de importación para bienes de capital fomentaría la modernización de la industria argentina, permitiendo un crecimiento sostenible en la productividad.

   - Sostenibilidad Fiscal sin Dependencia en Retenciones: Aunque las retenciones son una fuente importante de ingresos fiscales, esta estructura permitiría una transición gradual hacia un sistema menos dependiente de ellas, apostando a la industrialización y la diversificación.

Este enfoque, con menos trabas para importar y exportar, lograría mejorar la competitividad argentina sin desfinanciar al Estado y fomentaría una economía más productiva, diversificada y sostenible.

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Ley de Implementación del Nuevo Sistema Tributario Argentino

Establece la estructura, procedimientos y principios para implementar el Nuevo Sistema Tributario Argentino, a fin de simplificar, modernizar y hacer más eficiente la recaudación de impuestos.

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