SIG

Marge commerciale
	Ventes de marchandises
	- Coût d’achat des marchandises vendues
Production de l’exercice
	Production vendue
	+/- Production stockée
	+/- Production immobilisé
Valeur Ajoutée (VA)
	Marge commerciale
	+ Production de l’exercice
	- Consommations en provenance des tiers(achats de matières 1ères +/- variation stocks + autres achats et charges externes)
Excédent Brut d’Exploitation (EBE)
	Valeur ajoutée
	+ Subventions d’exploitation
	- Impôts et taxes
	- Charges de personnel(Salaires, charges sociales)
Résultat d’Exploitation (REX)
	Excédent Brut d’Exploitation
	+ Reprises sur charges d’exploitation(rep sur provisions)
	+ Transfert de charges
	+ Autres produits
	- Dotations aux amortissements et provisions
	- Autres charges de gestion
Résultat courant avant impôt
	Résultat d’exploitation
	+/- Quotes-parts de résultats en commun
	+ Produits financiers
	- Charges financières
Résultat exceptionnel
	Produits exceptionnels
	- Charges exceptionnelles
Résultat net
	Résultat courant avant impôt
	+/- Résultat exceptionnel
	- Participation des salariés
	- Impôts sur les bénéfices

Bilan fonctionnel

Actif(Gauche)
	Cycle d’INVESTISSEMENT
		Actif immobilisé brut:
			Immobilisations incorporelles
			Immobilisations corporelles
			Immobilisations financières
	Cycle d’EXPLOITATION
		Actif circulant d’exploitation :
			Stocks bruts
			Créances brutes
			Charges constatées d’avance
		Actif circulant hors exploitation :
			Autres créances
			Charges constatées d’avance
		Trésorerie active :
			Disponibilités (banque et caisse)
			VMP brutes
Passif(Droite)
	Cycle de FINANCEMENT
		Ressources stables :
			Capitaux propre
			Dettes financières
			Amortissements et provisions
	Cycle d’EXPLOITATION
		Passif circulant d’exploitation :
			Dettes fournisseurs
			Dettes fiscales et sociales
			Produits constatés d’avance
		Passif circulant hors exploitation :
			Dettes sur immobilisations
			Produits constatés d’avance
		Trésorerie passive :
			Concours bancaires
			Soldes bancaires débiteurs





Ratios du compte de résultat

Ratio de croissance CA = CA n – CA n-1 / CA n-1
Ratio de croissance charges = charges n – charges n-1 / charges n-1
Taux de marge commerciale = MARGE commerciale / ventes de marchandises
Ratio de niveau des charges d’exploitation = charges exploitation n / CA
Productivité = CA / nombre de personnel
Productivité = frais de personnel / CA
Taux de rentabilité financière = R net / capitaux propres
Taux de marge nette = R / CA

Seuil de rentabilité

SR en valeur = CF / taux marge sur coût variable
SR en quantités = CF / marge sur coût variable unitaire
SR en temps = Point Mort = (SR / CA) X 360 jours

CAF

À partir de l’EBE (méthode soustractive)

EXCÉDENT BRUT d’EXPLOITATION
+ transfert de charges
+ autres produits
- Autres charges
+/- quotes-parts de résultats en commun
+ produits financiers (sauf reprises sur provisions)
- Charges financières (sauf dotation aux amortissements et provisions)
+ produits exceptionnels (sauf produits de cession + reprises sur provisions + reprise subvention)
- Charges exceptionnelles (sauf VNC et dotations aux amortissements et provisions)
- Participation des salariés
- Impôts sur les bénéfices
= CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT

À partir du résultat (méthode additive)

RÉSULTAT NET de l’EXERCICE
+ dotation aux amortissements et provisions
- Reprises sur amortissements et provisions
+ VNC des actifs cédés- Produits de cession d’actifs cédés
- Quote-part de subvention d’investissement viré au résultat
= CAPACITE d’AUTOFINANCEMENT de l’exercice