<?php
// вот этот код:
?>
<ul class="tabs">
    <?php wp_nav_menu('menu=first'); ?>
</ul>
<?php
// выведет вот такой DOM:
?>
<ul class="tabs">
    <div class="menu-…-container">
        <ul id="menu-…" class="menu">
            <li id="…" class="…">
                <a href="http://…">…</a>
            </li>
            <li id="…" class="…">
                <a href="http://…">…</a>
            </li>
            <li id="…" class="…">
                <a href="http://…">…</a>
            </li>
            …
        </ul>
    </div>
</ul>
<?php
// но Тебе нужна другая структура, поэтому делай вот так:
wp_nav_menu(array(
    'container' => 'false',
    'container_class' => 'tabs'
    // другие параметры можешь подсмотреть тут: http://codex.wordpress.org/wp_nav_menu#Usage
);
// да, оборачивающий ul.tabs заменён на параметр wp_nav_menu
?>