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- SIG
- SIG EXTRA | N | % | CA | N-1 | % | CA | Évolution | %
- Marge commerciale
- Ventes de marchandises
- - Coût d’achat des marchandises vendues (achat de marchandises)
- - Variation stocks(dans charges)
- Production de l’exercice
- Production vendue
- +/- Production stockée
- +/- Production immobilisé
- Valeur Ajoutée (VA)
- Marge commerciale
- + Production de l’exercice
- - charges externes
- - achats de matières 1ères
- +/- variation stocks et autres achats
- -Consommations en provenance des tiers(normalement au déjà tout au dessus)
- Excédent Brut d’Exploitation (EBE)
- Valeur ajoutée
- + Subventions d’exploitation
- - Impôts et taxes
- - Charges de personnel(Salaires, charges sociales)
- Résultat d’Exploitation (REX)
- Excédent Brut d’Exploitation
- + Reprises sur charges d’exploitation(rep sur amortissement, rep sur provisions)
- + Transfert de charges
- + Autres produits
- - Dotations aux amortissements et provisions
- - Autres charges de gestion
- Résultat courant avant impôt
- Résultat d’exploitation
- +/- Quotes-parts de résultats en commun
- + Produits financiers
- - Charges financières
- Résultat exceptionnel
- Produits exceptionnels
- - Charges exceptionnelles
- Résultat net
- Résultat courant avant impôt
- +/- Résultat exceptionnel
- - Participation des salariés
- - Impôts sur les bénéfices/sociétés
- Bilan fonctionnel(Depuis bilan comptable)
- Actif(Gauche)
- Cycle d’INVESTISSEMENT
- Actif immobilisé brut/emplois stables:
- Immobilisations incorporelles
- Immobilisations corporelles
- Immobilisations financières
- Cycle d’EXPLOITATION
- Actif circulant d’exploitation :
- Stocks bruts
- Créances brutes(clients)
- Charges constatées d’avance
- Actif circulant hors exploitation :
- Autres créances
- Charges constatées d’avance
- Trésorerie :
- Disponibilités (banque et caisse)
- VMP brutes
- Passif(Droite)
- Cycle de FINANCEMENT
- Ressources stables :
- Capitaux propre(capital)
- Réserves
- Résultat
- Dettes financières(Emprunt)
- Amortissements et provisions
- Cycle d’EXPLOITATION
- Passif circulant d’exploitation :
- Dettes fournisseurs (fournisseurs)
- Dettes fiscales et sociales
- Produits constatés d’avance
- Passif circulant hors exploitation :
- Dettes sur immobilisations
- Produits constatés d’avance
- Trésorerie :
- Concours bancaires
- Soldes bancaires débiteurs
- A ajouter: emprunts
- Commentez Bilan fonctionnel
- T= Trésorerie
- FR = ressources stables - (actif immobilise/emplois stables)
- BFR = actif circulant - passif circulant
- T nette = FR - BFR
- contrôle T = disponibilités - concours bancaires
- Questions Bilan fonctionnel
- Déterminer le résultat et le montant des capitaux propres
- Capitaux propres = total 1 du bilan passif
- CP + provisions + Dettes = TOTAL passif
- CP = TOTAL bilan – TOTAL 2
- CP = K + primes + réserves + Résultat
- Comment peut etre financée une immobilisation
- CAF
- augmentation capital
- emprunt
- cession d’immobilisations
- Comment pouvez-vous améliorer son BFR ?
- réduire les stocks
- faire payer les clients plus tôt
- payer les fournisseurs plus tard
- Ratios du compte de résultat
- Ratio de croissance CA = CA n – CA n-1 / CA n-1
- Ratio de croissance charges = charges n – charges n-1 / charges n-1
- Taux de marge commerciale = MARGE commerciale / ventes de marchandises
- Ratio de niveau des charges d’exploitation = charges exploitation n / CA
- Productivité = CA / nombre de personnel
- Productivité = frais de personnel / CA
- Taux de rentabilité financière = R net / capitaux propres
- Taux de marge nette = R / CA
- Seuil de rentabilité
- SR en valeur = CF / taux marge sur coût variable
- SR en quantités = CF / marge sur coût variable unitaire
- SR en temps = Point Mort = (SR / CA) X 360 jours
- CAF
- À partir de l’EBE (méthode soustractive)
- EXCÉDENT BRUT d’EXPLOITATION
- + transfert de charges
- + autres produits
- - Autres charges
- +/- quotes-parts de résultats en commun
- + produits financiers (sauf reprises sur provisions)
- - Charges financières (sauf dotation aux amortissements et provisions)
- + produits exceptionnels (sauf produits de cession + reprises sur provisions + reprise subvention)
- - Charges exceptionnelles (sauf VNC et dotations aux amortissements et provisions)
- - Participation des salariés
- - Impôts sur les bénéfices
- = CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT
- À partir du résultat (méthode additive)
- RÉSULTAT NET de l’EXERCICE
- + dotation aux amortissements
- + dotation aux provisions
- - Reprises sur amortissements
- - Reprises sur provisions
- + VNC des actifs cédés
- - Produits de cession d’actifs cédés
- - Quote-part de subvention d’investissement
- = CAPACITE d’AUTOFINANCEMENT de l’exercice
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